Студ

Помощь

Бухгалтерский учет и формирование отчетности на предприятии (на примере ООО "Вектор")

Отчет По Практике На Заказ , Организация Производства На Предприятии Курсовая , Курсовая Разница Проводки , Пример Диссертации , Как Правильно Оформить Курсовую , Пример Реферата , Дипломная Работа На Заказ , Пример Курсовой , Как Оформить Курсовую

Введение


Цель курсовой работы: Организовать бухгалтерский учет и формирование показателей годовой бухгалтерской отчетности в условиях ООО «Вектор».

Задачи курсовой работы:

.Указать бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций

.Рассчитать отклонения стоимости материалов, распределение общепроизводственных расходов по заказам и видам продукции

.Рассчитать налоговые обязательства предприятия, отразить их в бухгалтерском учете.

.Учесть затраты на производство продукции в системе бухгалтерского учета. Определить фактическую себестоимость выпущенной и реализованной готовой продукции за декабрь месяц

.Оформить регистры синтетического и аналитического учета за декабрь месяц

.Заполнить Главную книгу за декабрь месяц

.Сформировать показатели форм годовой бухгалтерской отчетности ООО «Вектор» по состоянию на 31 декабря 2011 года.

Курсовая работа выполнена на примере ООО «Вектор». Основной вид деятельности предприятия - производство двух видов продукции А и Б. ООО «Вектор» имеет два основных цеха в которых производится продукция А и Б и один вспомогательный ремонтно-механический цех. К основным цехам относят: механический цех №1 и сборочный цех №2. Вспомогательный цех выполняет ремонт оборудования механического цеха заказ №301 и сборочного цеха заказ №302.

При выполнении курсовой, использовалась учебно-методическая литератур, в том числе учебники Астахова В.П, Кондракова Н.П., Гетьмана В.Г. нормативно-справочная литература, в том числе Налоговый кодекс РФ, официальный сайт Министерства финансов РФ, положения по бухгалтерскому учету.




Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Вектор» за декабрь 2011 г.


Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Вектор» за декабрь 2011 г. представлен в таблице 1.


Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ операцииНаименование первичного документа, содержание хозяйственных операцийСумма, руб.Корреспондирующие счетаУчетные регистрыДтКтЖурналы-ордераВедомости12345671. Учет внеоборотных активов1 1.1 1.2Счет, накладная, счет-фактура №31 от 15.12.0Х г. Приобретено производственное оборудование у механического завода: отпускная цена с учетом доставки; сумма НДС 40000 7200 08-4 19-1 60-1 60-1 6 6 18И т о г о472002Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование 40000 01 08-4 16 183 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.3Акт на списание основных средств № 10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом: амортизация на дату выбытия; расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата; начислены ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве; оприходованы на склад прочие материалы 60000 1000 352 1100 02 91-2 91-2 10 01 70 69 91-2 13 8,10,10/1 10,10/1 8,13 184 4.1 4.2 4.3Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11 Продано малому предприятию «Ритм» производственное оборудование (счет-фактура № 17 от 04.12. 0Х г.): стоимость продажи (без НДС); сумма НДС; сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования; 118000 18000 1600 76-1 91-2 02 91-1 68-2 01 8,13 8 13 74.4остаточная стоимость9840091-20113

Таблица

12345675 5.1 5.2 5.3 5.4Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12. 0Х г. Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение: стоимость продажи; сумма НДС; амортизация на дату продажи; остаточная стоимость 115050 17550 14255 83245 76-1 91-2 05 91-2 91-1 68-2 04 04 8, 13 8 13 7 7 176 6.1 6.2Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 04.12. 0Х г. Приобретен сканер «Acer»: фактическая цена приобретения; сумма НДС 1500 270 08 19 60-1 60-1 6 6 18 187Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12 Принят к учету в составе основных средств сканер «Acer» 1500 01 08-4 16 18И т о г о6190222. Учет производственных запасов8 8.1 8.2 8.3 8.4Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет № 135 от 19.12. 0Х г. ОАО «Электромоторный завод»: покупная стоимость; сумма НДС Счет № 96 от 16.12. 0Х г. ОАО «Техника»: покупная стоимость; сумма НДС 25000 4500 40000 7200 15 19 15 19 60-1 60-1 60-1 60-1 6 6 6 6И т о г о767009 9.1 9.2Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от: ОАО «Электромоторный завод»; ОАО «Техника» 24100 38900 10 10 15 15 10/1 10/1И т о г о6300010Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 2000 16 15 10/111Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества 10000 91-2 14 10/1

Таблица

12345673. Учет затрат на производство12 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 12.8 12.9 12.10Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце материалов по учетным ценам: цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления 170360 156790 180800 154100 16290 14840 12850 12930 12020 12300 20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25-3 26 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10И т о г о743280 13 13.1 13.2 13.3 13.4 13.5 13.6 13.7 13.8 13.9 13.10Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным: цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха; заводоуправления 8416 7745 8932 7613 805 733 635 636 584 608 20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25-3 26 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16Итого36720 14 14.1 14.2 14.3Требования-накладные Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): в цех № 1 в цех № 2 в ремонтный цех 6300 5400 5600 25-1 25-2 25-3 10 10 10 10,10/1 10,10/1 10,10/1 12 12 12И т о г о17300

Таблица

1234567 15Расчет бухгалтерии Списана стоимость сканера «Acer»1500260115 16 16.1 16.2 16.3Разработочная таблица № 6 «Расчет амортизации основных средств» Начислена амортизация основных средств производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха 23350 19600 8100 25-1 25-2 25-3 02 02 02 10,10/1 10,10/1 10,10/1 12 12 12И т о г о51050 16.4 16.5 16.6зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха 11750 11350 2500 25-1 25-2 25-3 02 02 02 10,10/1 10,10/1 10,10/1 12 12 12И т о г о2560016.7зданий и инвентаря заводоуправления9430260210, 10/115 17 17.1 17.2Расчет бухгалтерии, ведомость № 17 Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: в цехе № 1 в заводоуправлении 355 500 25-1 26 05 05 10,10/1 10,10/1 12 15И т о г о855 18Расчет бухгалтерии Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал 25 26 04 13 15 19Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам 500 25-3 02 10, 10/1 12 20Расчет бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации 500 98 91-2 8, 13 21 21.1 21.2 21.3 21.4 21.5Счет-фактура № 116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления НДС по потребленным услугам 6400 5200 1100 2300 2700 25-1 25-2 25-3 26 19 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 6 6 6 6 6 12 12 12 15 15И т о г о17700

Таблица

1234567 22 22.1 22.2Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б 115400 103600 20-1 20-2 70 70 8, 10 8, 10 22.3 22.4 22.5 22.6 22.7 22.8 22.9 22.10 22.11 22.12 22.13рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления 80600 79200 22000 20600 24600 23400 18400 20800 22200 13000 63800 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25-3 25-1 25-2 25-3 26 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10И т о г о607600 23Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности 14000 69 70 8,10,10/1 24 24.1 24.2 24.3 24.4 24.5 24.6 24.7 24.8 24.9 24.10 24.11 24.12 24.13Расчетные ведомости, расчет ЕСН Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве по работникам: цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления 40621 36467 28371 27878 7744 7251 8659 8237 6477 7322 7814 4576 22458 20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25-3 25-1 25-2 25-3 26 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10, 10/1 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12И т о г о213875

Таблица

123456725 25.1 25.2Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12. 0Х г. от ОАО «Знание» Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: отражена задолженность поставщику учтен НДС 1500 270 26 19 76-2 76-2 10 10 15И т о г о1770 26 26.1 26.2Требование-накладная Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделий А изделий Б 10300 4700 10 10 20-1 20-2 10,10/1 10,10/1И т о г о15000 27 27.1 27.1.1. 27.1.2. 27.221.12. 0Х.Авансовые отчеты работников Списаны командировочные расходы на затраты, в том числе Фролов С.И. Котова М.К. сумма НДС 5000 3900 1100 540 26 26 19 71 71 71 7 7 7 15 15И т о г о5540 28 28.1 28.2Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (ведомость № 12 по ремонтному цеху): заказ № 301 заказ № 302 37631 35236 23-1 23-2 25-3 25-3 10,10/1 10,10/1 12 12И т о г о7286729 29.1 29.2Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств « Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость № 12 по ремонтному цеху): цеха № 1 - заказ № 301 цеха № 2 - заказ № 302 84470 78660 25-1 25-2 23-1 23-2 10,10/1 10,10/1 12 12И т о г о16313030 30.1 30.2Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2): цех № 1: изделия А изделия Б 109335 98491 20-1 20-2 25-1 25-1 10,10/1 10,10/1 12 12И т о г о207491

Таблица

1234567 30.3 30.4цех № 2 изделия А изделия Б 98571 96859 20-1 20-2 25-1 25-2 10, 10/1 10, 10/1 12 12И т о г о195430 31Акт о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) 3000 28 20-1 10, 10/1 12 32Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) 230 10 28 10, 10/1 12 33Ведомость № 14 «Потери в производстве» Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А 2370 20-1 28 10, 10/1 12 34Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии (2400/24 мес. = 1000 руб.) 1000 26 97 8, 10, 10/1 15 35Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (см. ведомость № 15) 120421 90-6 26 8,10, 10/14. Учет готовой продукции и товаров 36 36.1 36.2Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А 32850 изделиям Б 20020 Себестоимость фактическая изделия А Себестоимость фактическая изделия Б 830716 744023 40-1 40-2 20-1 20-2 10/1 10/1И т о г о1574739 37 37.1 37.2Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б 850000 760000 43 43 40-1 40-2 10/1 10/1И т о г о1610000 38 Ведомость выпуска готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу: по изделиям А по изделиям Б 19284 15988 90-2 90-2 40-1 40-2 10/1 10/1И т о г о35261

Таблица

123456739.1 39.2Договор на услуги с ЗАО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12. 0Х г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки ее в транспортные средства Сумма НДС37400 673244 1976-2 76-210 107 7И т о г о4413240.1 40.2Счет-фактура № 29 от 07.12. 0Х г. ООО «Стандарт» Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС10000 180044 1976-2 76-210 107 7И т о г о118005. Учет денежных средств 41.1Выписка от 03.12. 0Х г. Оплачена покупателями проданная продукция 1327970 51 62-1 8 241.2Оплачено за лицензию «ВООРТИ»2400076-2518,27 42Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс» 70000 58 76-2 10 43 43.1 43.2 43.3 43.4 43.5Выписка банка от 04.12. 0Х г. Списано с расчетного счета: в оплату акций ОАО «Шанс» в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу за участие работников в образовательном семинаре АО «Знание» 70000 462000 12000 11800 1770 76-2 60-1 76-2 76-2 76-2 51 51 51 51 51 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 7 7 7 7 7И т о г о557570 44 44.1 44.2 44.3Выписка банка от 05.12. 0Х г. Поступило на расчетный счет: в оплату за основные средства МП «Ритм» в оплату нематериальных активов ООО «Интекс» штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов 118000 115050 9000 51 51 51 76-1 76-1 76-1 10 10 10 2 2 2И т о г о242050

Таблица

123456744.4 44.5 44.6Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета: ЕСН за ноябрь и страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; удержанные из заработной платы налоги за ноябрь224401 51700 1220050 69 68-351 51 512,8 2,8 2,81 7И т о г о288301 45 45.1 45.2Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: заработная плата за вторую половину ноября депонированная заработная плата 213475 10926 70 76-2 50 50 1 1 7 7И т о г о224401 46.1Выписка банка от 17.12. 0Х г. Получено: аванс от ОАО «Луч» в счет предстоящей поставки продукции 944000 51 62-2 8, 10 2И т о г о944000 46.2 46.3 46.4Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы механическому заводу ООО «Альфа» 314380 47200 1770 50 60-1 60-1 51 51 51 2,8 2,8 2,8 1И т о г о363350 47 47.1 47.2 47.3 47.4 47.5Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: аванс за первую половину декабря подотчетным лицам за командировочные расходы единовременная помощь (до 2000 руб.) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет пособия по временной нетрудоспособности 243000 10400 15700 3100 12180 70 71 91-2 69 70 50 50 50 50 50 1 1 1 1 1И т о г о284380 48 48.1 48.2 48.3Выписка банка от 19.12. 0Х г. Перечислено с расчетного счета: НДС за ноябрь налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в погашение краткосрочного кредита в оплату процентов за пользование кредитом 11040 24000 339935 68-2 68-1 66 51 51 51 2,8 2,8 2,8 7 7

Таблица

123456748.4 48.5 48.6поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО «Электромоторный завод» ОАО «Техника»7500 29500 4720066 60-1 60-151 51 512,8 2,8 2,8И т о г о459175 49 49.1 49.2Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров Проданы акции ОАО «Шанс»: списаны акции по балансовой стоимости отражена выручка от продажи акций 70000 79700 91-2 76-1 58 91-1 8 13 7 50 50.1 50.2Справка-расчет бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140000 руб., номинальная стоимость 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года: начислены проценты за квартал погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал 6500 1250 76-1 91-2 91-1 58-1 13 8 7 51 51.1 51.2Выписка банка от 24.12. 0Х г. Поступило на расчетный счет: от ОАО «Шанс» в оплату акций доход по облигациям ОАО «Точмаш» (см.п.50.1.) 79700 6500 51 51 76-1 76-1 10 10 2 2И т о г о8620051.3Перечислено с расчетного счета транспортной организации ЗАО «Крона» за доставку продукции4413276-2512, 8 52Выписка банка от 24.12. 0Х г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 8% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока 50000 55 51 2,86. Учет расчетов 53 53.1 53.2 53.3Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала организации: налог на доходы физических лиц; по исполнительным листам; в возмещение потерь от брака (изделия А) 26920 4500 400 70 70 70 68-3 76-1 28 8 10И т о г о31820 54Выписка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12. 0Х г. Начислен НДС с полученных авансов по расчетной ставке 18%/118% 144000 62 68-2 8

Таблица

1234567 55Кредитный договор. Расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит750091-2664 56.1Расчет бухгалтерии; претензия Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)1180091-276-210756.2 56.3Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа (18%/118%)8850 315076-1 91-291-2 688, 13 87 57Справка-расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам ЗАО «Крона»794468-219-487 58Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ»240009776-21015 59 59.1 59.2Расчет бухгалтерии, книга покупок Списан (зачтен) НДС по материалам: поступившим в ноябре поступившим в декабре (см.п.8.2. и п.8.4.) 77000 11700 68-2 68-2 19-3 19-3 8 8 7 7 60Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Списан (зачтен) НДС по основным средствам2475068-219-187 61Справка расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам54068-219-4877. Учет капитала 62Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года 586547 99 84-1 128. Учет финансовых результатов 63 63.1 63.2Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий их отгрузка и реализация» Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» (счет-фактура № 121 от 18.12.0Х г.): нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС 969844 1475000 90-2 62-1 43 90-1 11 8,11 64Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный с аванса от ООО «Прогресс»18660068-262-28, 117 65Выписка банка, накладная на отпуск продукции Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»122330062-262-18,11

Таблица

66Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки от проданной продукции 225000 90-3 68-2 8 67Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции 47400 90-7 44-1 8, 11 15 68Справка-расчет бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции 147596 90-9 99 8, 15 69Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество согласно расчету 12291 91-2 68-5 8 70Расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов 20538 99 91-9 8, 13 71Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь согласно расчету 29519 99 68-1 8 72 72.1 72.2 72.3 72.4 72.5Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: субсчета 90-1 «Выручка» субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» субсчета 90-3 «НДС» субсчета 90-6 «Общехозяйственные расходы» субсчета 90-7 «Расходы на продажу» 10473287 7005800 1597620 624348 228800 90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 90-9 90-2 90-3 90-6 90-7 8, 11 8, 11 8, 11 8, 11 8, 11 73 73.1 73.2Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»: субсчета 91-1 «Прочие доходы» субсчета 91-2 «Прочие расходы» 571610 768608 91-1 91-9 91-9 91-2 8, 13 8, 13Всего по журналу38274057

Затраты на производство


Фактическая себестоимость материалов, отпущенных в производство, определяется суммированием стоимости материалов по учетным ценам с величиной отклонения от учетных цен. Для этого производится расчет коэффициента отклонений, который равен частному от деления суммы отклонений по остаткам материалов на начало месяца (сальдо счета 16 «Отклонение в стоимости материалов») и отклонения по материалам, поступившим за отчетный месяц (оборот по дебету счета 16) и стоимости по учетным ценам остатка материалов на начало месяца (сальдо счета 10 «Материалы») и материалов, поступивших за отчетный месяц (оборот по дебету счета 10):



Сумма отклонений (произведение стоимости материалов по учетным ценам и коэффициента отклонений) списывается на те же счета, что и материалы по учетным ценам:

Величина отклонения = израсходованные материалы коэффициент отклонения.

Общепроизводственные расходы ремонтного цеха (дебет счета 25 по данным ведомости №12 «Затраты ремонтного цеха» за декабрь) распределяются между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (дебет 23 кредит 70 по данным той же ведомости). Коэффициент распределения равен отношению суммы общепроизводственных расходов ремонтного цеха к сумме заработной платы ремонтных рабочих.

Для заказа №301:


Для заказа №302



Аналогично в ведомостях № 12 за декабрь 200Х г. «Затраты по цеху № 1» и «Затраты по цеху № 2» проводится расчет распределения общепроизводственных расходов цеха № 1 и цеха № 2 между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих в соответствующем цехе.



Учет затрат и потерь от брака ведут на калькуляционном счете 28 «Брак в производстве» в ведомости затрат по цеху №1. Счет закрывается путем переноса сальдо (суммы потерь от брака) в себестоимость продукции: дебет 20 «Основное производство» кредит 28 «Брак в производстве».


Учёт готовой продукции


Фактическая производственная себестоимость изделия А(Б) равна:


ПСфА(Б) = НЗП (н.м.)А(Б) + ЗфА(Б) - НЗП (к.м.)А(Б) - ВОА(Б) - БА(Б) ,

где ПСфА(Б) - фактическая производственная себестоимость изделия А (Б);

НЗП (н.м.)А(Б) - незавершенное производство изделия А (Б) на начало месяца (согласно расшифровке к статье «Незавершенное производство»);

ЗфА(Б) - фактические затраты на изделие А (Б) за отчетный месяц (ведомость №12 за декабрь, графа «Всего по корреспондирующим счетам»);

НЗП (к.м.)А(Б) - остаток незавершенного производства изделия А (Б) на конец месяца;

ВОА(Б) -возвратные отходы по цене возможного использования изделия А (Б);

БА(Б) - цеховая себестоимость окончательного производственного брака изделия А (Б) (журнал-ордер №10).


НЗПА=75720+6102837-6145467=33090

НЗПБ=0

ПСфА=33090+843776-32850-10300-3000=830716

ПСфБ=0+768743-20020-4700-0=744023


Расчет налоговых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами. Отчисления в социальные фонды


По условиям исходных данных к курсовой работе годовой доход каждого работника ООО «Вектор» не превышает 280 000 руб., поэтому отчисления в социальные фонды рассчитывается по ставке 34%.

Ставка отчислений в социальные фонды с учетом страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 35,2 %.

Объектом обложения являются выплаты в пользу работника по всем основаниям. Налоговая база представляет собой сумму выплат, рассчитанную нарастающим итогом с начала года за каждый месяц отдельно на каждого работника.[8]

В таблице 2 приведём расчет отчислений в социальные фонды.


Таблица 2. Расчет отчислений

№ операцииНалоговая база, руб.Ставка отчислений, %Налог, руб.3.2.2100035,235224.111540035,24062124.210360035,23646724.38060035,22837124.47920035,22787824.52299935,2774424.62060035,2725124.72460035,2865924.82340035,2823724.91840035,2647724.102080035,2732224.112220035,2781424.121300035,2457624.136380035,222458

Налог на добавленную стоимость


Налоговая база - это доходы налогоплательщика, связанные с расчетами за реализованные товары, работы, услуги.

Ставка НДС на товары дифференцирована в зависимости от их социальной значимости и конечного потребления. Согласно исходным данным к курсовой работе по ООО «Вектор», должны применяться следующие налоговые ставки:

18 %;

расчетная налоговая ставка 18% / 118%, применяемая при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров, при удержании налога налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретённого на стороне и учитываемого с НДС.

Налоговая база по реализуемому имуществу определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учётом НДС и балансовой стоимостью этого имущества. НДС рассчитывается отдельно по каждой операции.[8]

В таблице 3 приведём расчет НДС


Таблица 3. Расчет НДС

№ операцииНалоговая база, руб.Ставка, %Налог, руб.1.2400001872004.211800018/118180008.2250001845008.44000018720021.51500018270039.23740018673240.21000018180059.28.2+8.4 = 117005494400018/11814400056.32065018/11831505744132187944601.2+6.2=74706127.2=540

Налог на имущество организации


Объектом налогообложения по налогу на имущество организации является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве основных средств.

Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается среднегодовая стоимость имущества, подлежащего налогообложению.[8] Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается по формуле:


Таблица 4 - Данные для расчета налога на имущество ООО «Вектор»

Остаточная стоимость основных средств по состоянию на:Сумма, руб.01 января213812601 февраля223884501 марта233956401 апреля244028301 мая254100201 июня264172101 июля274244001 августа284316001 сентября294396301 октября304459601 ноября314531701 декабря3245466итого32304483

Остаточная стоимость на 1 января следующего года:

-2230750=1385900



Сумма налога уплачивается по истечении налогового периода (года). По окончании отчетного периода (квартала) необходимо исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу. Сумма такого платежа определяется по формуле:



Н имгод=2593489*0,022 = 57057

Ним дек=57057-44766=12291


Налог на прибыль


Налог на прибыль рассчитывается по формуле:


Нпр = ? Побл · (СНП / 100),


где ? Побл - размер облагаемой прибыли;

СНП - ставка налога на прибыль (20 %);

Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговая ставка составляет 20%.


Нпр=147596*0,2= 29519 руб.


Регистры синтетического и аналитического учета


В основе журнально-ордерной формы бухгалтерского учета лежат принципы накапливания и систематизации данных первичных документов в учетных регистрах, позволяющие обеспечить синтетический и аналитический учет средств, источников и хозяйственных операций по всем разделам бухгалтерского учета.

Аналитический и синтетический учет осуществляют в единой системе записей, используя для этого два вида бухгалтерских регистров: журналы-ордера и вспомогательные ведомости. Основными регистрами являются журналы-ордера. Вспомогательные ведомости применяются в тех случая, когда необходимы аналитические показатели, которые сложно получить непосредственно в журналах-ордерах. Поэтому данные первичных документов предварительно группируются в ведомостях, а их итоги затем переносятся в журналы-ордера.

В основу построения журналов-ордеров положен кредитовый признак регистрации хозяйственных операций: данные первичных документов записываются только по кредиту соответствующих счетов с одновременным отражением по дебету корреспондирующих счетов.

В порядке исключения кассовые операции, операции по расчетному и валютному счетам в банке регистрируются в журнале-ордере по кредиту, а в ведомости по дебету счетов, предназначенных для учета указанных операций. Это необходимо для контроля, а так же для того, чтобы не разобщать кассовые и банковские документы записями в разных журналах-ордерах.

Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу.



Таблица. Журнал - ордер №1 по кредиту счета 50 - касса За _____

Дата или за (какие числа)04, 05, 07, 10,12, 15, 20, 23, 25 (№ счетов)26 общехозяйственные расходы51 расчетный счет70737571 расчеты с подотчетными лицами76 дебиторы и кредиторы88 специальные фонды96 целевое финансирование9169итого№№№№Б123456789101112131415161) 5.12.225655109262244012) 17.1224300010400157003100284380Итого4686551040010926157003100508781Отметки

Ведомость по дебету счета 50 - кредита счетов. Сальдо на начало месяца по Главной книге_______7300________


Таблица

Дата и за (какие числа)46 реализация51 расчетный счет47 ,48 , 52, 57, 61, 62, 63, 69, 70 (№ счетов)71 расчеты с подотчетными лицами73, 76, 75, 83, 90, 92, 93, 96 (№ счетов)№№№итого№№№№№№№№АБ12345678910111213141 ) 5.12.2244012244012 )17.12.314380314380Итого538781538781

Сальдо на конец месяца__________37300_________


Таблица. Выписка из раздела 2 журнала-ордера № 10 за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 2011 г.

Материальные затратыРасходы на оплату трудаОтчисления на социальные нуждыАмортизация основных средствПрочие расходыИтогоЗатраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года1668920330321011488424507002247576796429

Таблица

Аналитические данные к счету 90(выписка из журнала-ордера №11 за январь-ноябрь 2011 г.) Вид продукции ПоказательГотовая продукцияС начала года по отчетный месяц включительно Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные9150800Обороты по дебету Нормативная стоимость6625900Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно)(554683)НДС1525133Коммерческие расходы181400Управленческие расходы503927Прибыль869123

Таблица. Аналитические данные по счету 91 "Прочие доходы и расходы" (выписка из журналов-ордеров № 13 и 15 за январь-декабрь 2011 г.)

Статья аналитического учетаОбороты, руб.с начала года до отчетного месяцаза отчетный месяцитого за годдебеткредитдебеткредитдебеткредитВыручка от продажи ценных бумаг 7970079700Балансовая стоимость акций 7000070000Выручка от продажи основных средств 118000118000НДС по реализованным основным средствам 1800018000Остаточная стоимость выбывших основных средств 1970 98400100370Материалы от ликвидации основных средств 69700 110070800Расходы на демонтаж оборудования 19772 135221124Выручка от продажи НМА 115050115050НДС по реализованным НМА 1755017550Остаточная стоимость реализованных НМА 8324583245Списание части суммы амортизации по безвозмездно полученным основным средствам 500500Резерв под снижение стоимости материальных ценностей 1000010000Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций 12501250Проценты по облигациям 65006500Премии 231440 231440Единовременная помощь 1570015700Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете 4950 4950Штрафы, пени, неустойки 47710 176110 11800885059510184960НДС по штрафам 29352 315032502Проценты по кредитам банка 52210 750059710Налог на имущество 44766 1229157057Списание сальдо прочих доходов и расходов 176460 20538196998Итого 427220 427220 350238350238777458777458

Таблица.

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15 за январь-декабрь 2011 г.)Статья аналитического учетаОбороты, рубС начала года до отчетного месяцаЗа отчетный месяцИтого за годдебеткредитдебеткредитдебеткредитПрибыль (убыток) от продаж8691231475961016719Сальдо прочих доходов и расходов17646020538196998Налог на прибыль13853329519168052Штраф6512265122Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)586547586547Итого38011586912363660414759610167191016719

Таблица. Выписка из ведомости №17 Учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь - декабрь 2011

Виды нематериальных активовОстаток на начало года (периода)Движение нематериальных активовОстаток на конец отчетного года (периода)Амортизация нематериальных активовДебет КредитНа начало года начисленоНа конец годаИсключительное право патентообладателя на изобретение 79 900 - 79 900 - 10 000 4 255 -Товарный знак60 00060 000-6 0006 000Организационные расходы5 1003004 800---Итого8 50060 00080 20064 80010 00010 2556 000

Таблица. Выписки из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2011 г. руб.

Основные средстваОстаток на начало годаПоступило (введено)ВыбылоОстаток на конец года12345Здания3964307010001097430Сооружения298000298000Машины и оборудование12281703155004384701105200Транспортные средства382000382000Производственный и хозяйственный инвентарь 731570731570Рабочий скотПродуктивный скотМноголетние насажденияДругие виды основных средств24502450Итого303862010165004384703616650В том числе: Производственные непроизводственные 2453000 585620 1015500 438470 3031030 585620

Таблица. Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2011 г.руб.

Номер строкиНаименование показателяИсточник информацииЯнварь-ноябрьДекабрьЯнварь-декабрь123456 1 Текущая деятельность Выручка от реализации товаров, продукции Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51 6275953 62759532 Авансы, полученные от покупателей Оборот по кредиту субсчета 62-2 3060577 113060041911773 Из банка в кассу предприятия Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 3474464 24585755191474 Из кассы в банк Обороты по дебету счета 51 и кредиту счета 50 19000 190005 Прочие поступления: от прочих дебиторов Операции по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51, субсчета 55-3 181060 3201505712106в том числе полученные штрафы Операции по кредиту субсчета 91-1 176110 176110 Итого 13011054 332560116336655 7 8 Инвестиционная деятельность Выручка от продажи: основных средств НМЛ Операции по кредиту счета 76 266050 77002 266050 770029 Проценты по облигациям Операции по кредиту счета 76 _ 65006500 Итого - 349552349552 10 Финансовая деятельность Получение кредитов Кредитовые обороты по счету 60 1238000 123800011 Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг Операции по кредиту счета 76 149700149700 Итого 1238000 14970015093800 Всего 14249054 382185318070907

Таблица. Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2011 г. руб.

Номер строкиНаименование показателяИсточник информацииЯнварь-ноябрьДекабрьЯнварь-декабрь123456 1 Текущая деятельность Оплата приобретенных товаров, материалов Операции по дебету субсчета 60-1 847537 1256709732072 Оплата труда Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 2707425 46865531760803 Выплаты во внебюджетные социальные фонды Оборот по дебету счета 69 1064224 6880011330244 Выдача подотчетных сумм Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 131600 104001420005 Выдача авансов Оборот по дебету субсчета 60-2 1342463 13424636 Выплата налогов Операции по дебету счета 68 1626562 4724016738077 Оплата процентов по полученным кредитам Операции по дебету счета 66 52210 7500597108 9Погашение кредиторской задолженности Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50,51 508424 174628683052в том числе: штрафы уплаченные 47710 4771010 Списание расходов за счет чистой прибыли Оборот по дебету субсчета 84-2 175000 17500011 Из кассы в банк Оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 19000 1900012 Из банка в кассу предприятия Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 3474464 588781401324513 Другие выплаты Операции по дебету счетов 69, 73 199775 68800268575 Итого 12148684 156077413709458Инвестиционная деятельность14 Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов Обороты по дебету счетов 60, 76 1218000 7687981986798 15 Долгосрочные финансовые вложения Оборот по дебету счета 58 140000 140000 Итого 1358000 7687982126798Финансовая деятельность16 Возврат кредитов Оборот по дебету счета 66 928130 339935126806517 Краткосрочные финансовые вложения Оборот по дебету счета 58 _ 7000070000 Итого 928130 4099351338065 Всего 14434814 359949117174321Журнал-ордер №2 за декабрь 2011 г.по кредиту счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов


Таблица. Журнал-ордер № 6 за декабрь 2011



Таблица. Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2011

Номер документаС кредита счетов в дебет счета 15Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов60И др.Итого1016Итого1352500025000241002000261009640000400003890038900Итого650006500063000200065000

Таблица. Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2011

Номер документа Остаток на начало месяца Отклонение за отчетный месяц (с кредита счета 15)Итого отклоненийСписаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетовОстаток на конец месяца20232526И др.итогоА12345678910Расчет расшифровка7100020007300032706153818686083672036280

Таблица. Аналитические данные к счету 76 Расчеты с разными дебеторами и кредиторами (выписка из ведомости № 7 за декабрь 2011)


Таблица. Аналитические данные к счету 68 Расчеты по налогам и сборам (выписка из ведомости № 7 за декабрь 2011г.)

ПоказателиСальдо на начало месяцаОбороты по дебетуОбороты по кредиту в дебет счетовДебетКредитКорреспондирующий счетсумма266270909199Налог на прибыль24000512400029519Налог на имущество1458612291Налог на рекламуФактические платежи по НДС в текущем месяце5111040НДС по реализованной продукции225000Списание НДС по основным средствам14687НДС по реализованным основным средствам19-1747018000НДС по реализованным НМА17550Списание НДС по материалам19-388700Списание НДС по командировочным расходам19-3540Списание НДС по транспортным услугам19-47944НДС по штрафным санкциям3150Восстановлен НДС, начисленный с аванса62-2186600144000Налог на доходы физических лиц12200511220026920ИТОГО65473338494144000269202250005099129519



Расчет затрат на производство по экономическим элементам


Таблица. Журнал-ордер № 10 за декабрь 2011 г. (выписка)

Номер строкиНаименование показателейМатериальные затратыРасходы на оплату трудаОтчисления на социальные нуждыАмортизация основных средствПрочие расходыИтого1Всего по экономическим элементам (раздел 1 ж.-о № 10)7973000607600213875865804888017542354Исключается внутризаводской оборот (ж.-о. №10/1). Стоимость оприходованных со счетов 20, 23,28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки15230152307Амортизация специнструментов и приспособлений собственной выработки. 13Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборотаза месяц с начала года782070 2450990607600 3910810213875 136271786580 53728048880 2736371759005 8535434


Таблица Журнал ордер №11 Кредит счетов № 40, 41, 42, 43, 45, 90, 62 за ___


Таблица


Главная книга


Итоги журналов-ордеров, подведенные в конце месяца, отражаются в Главной книге, в которой для каждого счета отводится один лист.

По данным Главной книги составляется сальдовый бухгалтерский баланс. В тех случаях, когда остатки по бухгалтерскому учету необходимо показать в балансе по нескольким статьям, запись производится на основе учетных регистров.

Главная книга открывается на год и служит для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления сальдового бухгалтерского баланса. В ней записываются по каждому счету (субсчету) сальдо на начало месяца, обороты по дебету, кредиту счетов и сальдо на конец месяца. В Главной книге данные о текущих оборотах имущества (средств) записываются только по синтетическим счетам. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету - в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется путем подсчета суммы оборотов и сальдо по всем счетам бухгалтерского учета.

Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также суммы дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

При внесении записей в Главную книгу общие итоги «С кредита счета» из каждого журнала-ордера записываются в кредит счета, обороты которого зарегистрированы в данном журнале-ордере. Частные итоги в журнале-ордере «С кредита счета / в дебет счета» записываются в дебет тех счетов, по вертикальным графам которых они значатся.

Таким образом, в дебете и кредите Главной книги будут записаны обороты из всех журналов-ордеров. Кроме того, в Главную книгу переносятся сальдо первоначального баланса по каждому счету.






Формы годовой бухгалтерской отчетности


Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н утверждены новые формы бухгалтерской отчетности организаций, применяемые при составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. Они заменят формы бухгалтерской отчетности, которые были утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н. В состав бухгалтерской отчетности включены бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках (Приложение N 1), а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (Приложение N 2). Такой состав предусмотрен п. 5 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" (утв. Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н). Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках включают в себя формы отчетов об изменении капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании полученных средств.

Вместо приложения к бухгалтерскому балансу (ф. N 5) организации должны будут составлять пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в виде таблиц. Причем разрабатывать соответствующие таблицы организациям придется самостоятельно. Пример составления подобных пояснений приведен в Приложении N 3 к Приказу N 66н.[9]

Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н


Таблица Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса


Таблица. Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса


Таблица Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса


Таблица


Таблица


Таблица


Таблица


Таблица


Таблица

Таблица


Таблица


Таблица


Таблица


Таблица


Таблица



Таблица



Заключение

бухгалтерский отчетность вектор баланс

Ведение бухгалтерского учета играет важную роль в оценке объектов учета и определении их себестоимости. В настоящее время в условиях интенсификации общественного производства требуется совершенствование хозяйственного механизма и, прежде всего, хозрасчетных отношений, экономического стимулирования, контроля рублем за производством и распределением. В этих условиях значимость информации бухгалтерского учета в управлении предприятием еще больше возрастает.

В ходе выполнения курсовой работы на примере ООО «Вектор»:

Учтены хозяйственные операции за декабрь месяц в системе бухгалтерского учета, выполнены необходимые расчеты;

Рассчитаны налоговые обязательства а именно, отчисления в социальные фонды, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организации, налог на прибыль. Налог на прибыль составил 29529 руб.

Определена фактическая себестоимость выпущенной продукции, для изделия А - 830716, для изделия Б - 744023

Заполнены регистры, журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, журнал-ордер № 2 и ведомость № 2, журнал-ордер № 6, «Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 2011 г.» и «Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 2011 г.», выписка из ведомости № 7 за декабрь 2011 г, журнал-ордер № 7, журнал -ордер № 8, ведомости № 12, ведомость № 15, журнал-ордер № 10, раздел 1 «Издержки производства», раздел 2 «Расчет затрат на производство по экономическим элементам», журнал-ордер № 10/1, журнал-ордер № 11, аналитические данные к счету 91»Прочие доходы и расходы», аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15), журнал-ордер № 16, ведомость № 18.

.Заполнена Главная книга, рассчитано сальдо конечное по всем счетам.

.Данные Главной книги использованы при формировании показателей бухгалтерского баланса и других форм отчетности.

3.Заполнены следующие форм бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств»



Список использованной литературы


.Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб. - М.: МЦФЭР, 2006.

.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002.

.Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2006.

.Финансовый учет: Учеб. / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана - М.: Финансы и статистика, 2002.

.Волков В.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002.

.Сборник задач по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие / Под ред. А.Д.Ларионова. - М.: «Проспект», 1999.

.Швецкая В.М., Донченко Н.Б., Кириллова Н.А. Практикум по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие. - М.: «Дашков и К0», 2004.

.Налоговый кодекс (НК) Российской федерации часть 2

.Официальный сайт министерства финансов #"justify">Приложение А


Таблица. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200Х г.

Номер счетаНаименование счета Сальдо на начало годаОборот за январь-ноябрьдебеткредитдебеткредит12345601Основные средства 3038620 975000 276970 02Амортизация основных средств 2030070 275000 450700 04Нематериальные активы 85000 60000 275 05Амортизация нематериальных активов 10000 940008Вложения во внеоборотные активы (всего) 1035000 1035000 в том числе: 08-3строительство объектов основных средств 701000 701000 08-4приобретение объектов основных средств 274000 274000 08-5приобретение нематериальных активов 60000 60000 10Материалы 832500 2100070 1535070 15Заготовление и приобретение материальных ценностей 2150170 2150170 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 110000 121000 160000 19НДС по приобретенным ценностям (всего) в том числе:138680 602311 511200 19-1НДС при приобретении основных средств17190017190019-2НДС при приобретении нематериальных активов10800 10800 19-3 НДС при приобретении материально-производственных запасов138680387031 328500 19-4НДС по транспортным расходам3258020 Основное производство в том числе изделие А 75720 75720 6102837 6145467 23Вспомогательные производства 390000 390000 25Общепроизводственные расходы 1960728 1960728 26Общехозяйственные расходы 503927 503927 28Брак в производстве 26150 26150 40Выпуск продукции (работ, услуг) 6119317 6119317 43Готовая продукция 150700 6674000 6625900 44Расходы на продажу (всего) 181400 181400 в том числе: 44-1коммерческие расходы 181400 181400 50Касса 5150 3474464 3472314 51Расчетные счета 660300 10774590 10905700 58Финансовые вложения (всего) 140000 в том числе: 58-1долгосрочные финансовые вложения 14000060 60-1 60-2Расчеты с поставщиками и подрядчиками (всего) в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным 452900 4529004694863 3352400 13424635078564 3736101 1342463

Таблица

12345662Расчеты с покупателями и заказчиками (всего ) 277000 11822164 12160407 в том числе:62-1расчеты с покупателями и заказчиками2770008998287909983062-2расчеты по авансам полученным2823877306057766Кредиты по краткосрочным кредитам и займам 370000980340129021068Расчеты по налогам и сборам (всего) 7980021377622124535 в том числе68-1налог на прибыль2860920826420365568-2НДС201051407390140197268-3налог на доходы физических лиц1650040218539788568-4транспортный налог751577625768-5налог на имущество организации14586447664476669Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего 44200 1146724 115422470Расчеты с персоналом по оплате труда 1699003606525365010071Расчеты с подотчетными лицами 620013160013350073Расчеты с персоналом по прочим операциям 12800076 76-1 76-2Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (всего) в том числе: расчеты с разными дебиторами расчеты с разными кредиторами 30000 30000 17800 17800 456844 181060 275784 464150 181060 28309080Уставный капитал 52480082Резервный капитал 9270083Добавочный капитал 92552484 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)692176 250000 90 90-1 90-2 90-3 90-6 90-7 90-9Продажи в том числе: Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж 8998287 6071217 1372620 503927 181400 8691238998287 8998287 91 91-1 91-2 91-9Прочие доходы и расходы в том числе: Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов 427220 427220427220 250760 17646097Расходы будущих периодов 360098Доходы будущих периодов 2000099Прибыли и убытки 380115869123Итого 54098707883000878830008


Приложение Б


Таблица. Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров

Номер регистраНазначение регистра или номера счета 1 2 7 12 15 17 18 1 2 4 6 7 8 10 10/1 11 12 13 15 16ВЕДОМОСТИ По дебету счета 50 По дебету счета 51 По аналитическому учету к счетам 68, 73, 76 Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств) По аналитическому учету к счетам 26, 44 и 97 Учет нематериальных активов и начисление амортизации Затраты по капитальным вложениям ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА По кредиту счета 50 По кредиту счета 51 По кредиту счета 66 По кредиту счета 60; таблицы к журналу-ордеру № 6 "Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов" и "Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов" По кредиту счета 71 и аналитические данные по этому счету По кредиту счетов 19, 26, 44, 51, 58, 62, 68, 70, 90, 91, 97, 99 По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 69, 70, 76, 97 По кредиту счетов 02, 05, 10, 14, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 40, 69, 70, 97 По кредиту счетов 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90 и аналитические данные по счету 90 По кредиту счетов 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96 и аналитические данные по этим счетам По кредиту счетов 01, 03, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 По кредиту счетов 98, 99 и аналитические данные по этим счетам По кредиту счетов 07, 08, 11 и аналитические данные по счету 08